未能保留足够记录的后果

未能保留足够记录的后果
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未能保留足够记录的后果

马来西亚以下法令要求保留足够的记录:

  • 1967 年所得税法第 82 条

  • 2016 年公司法第 245 条

為何要保存紀錄

所有紀錄須由交易日期起計保留 7年。

此外,亦有很多其他很好的理由,須要保存準確的業務紀錄,這些理由包括:

  • 準確的紀錄有助你擬定財務計劃及作出決策,使你對業務控制得更好

  • 助你營造更專業的形像,方便你與銀行交易

  • 適當的紀錄有助你提交準確的利得稅報稅表

  • 在稅務局審核你的業務時,如果你已備存所需的紀錄,在這方面要付出

  • 的費用可以減輕

  • 在依例確實申報方面的費用較少

  • 及早揭發在業務上的損失及失竊情形

  • 在業務的整體控制方面,有較大的能力

公司应保存哪些记录?

  • 会计记录

  • 现金簿、销售分类帐、采购分类帐和总分类帐

  • 证明文件

  • 应保留发票、银行对账单、付款单、支票票据、付款收据、工资单记录和出具的收据副本。

  • 当商品销售额超过 RM150,000 或提供的服务超过 RM100,000 时,所发出的收据应按顺序编号。

  • 应在每个会计期间结束时对交易中的存货或在制品进行估值,并保留适当的记录

  • 验证任何账簿中的条目所需的其他文件

1967 年所得税法和 2016 年公司法有什么要求?

  • 每笔交易的会计分录应在交易后的 60 天内记录。

  • 记录和账簿应使用本国语言或英语书写。

  • 公司必须保留足够的记录 7 年。

  • 与马来西亚任何收入有关的所有文件均应保存在马来西亚。

  • 如果记录和账簿保存在马来西亚境外,则记录和账簿应在公司的注册办事处或营业场所出示。

     

如果没有保留足够的记录,会有什么后果?

  • 额外的应付税款来自:

  • 纳税人的应课税收入可以根据税务局的最佳判断和相应的评估来确定。

  • 如果纳税人未能提供证明记录,则不允许扣除。

  • 公司财务报表不可靠

  • 会影响注册会计师对财务报表发表的意见,并根据错报的影响出具经修改的审计意见。

  • 修改后的审计意见将限制公司向银行借款的能力。

  • 供应商可以通过经审计的财务报表来评估公司的信誉。如果公司的财务报表不可靠,供应商可能不愿意给予更长的信用期。

根据马来西亚的法律,这是违法行为:

1967 年所得税法第 119 条

  • 罚款 RM300 至 RM10,000;或者

  • 监禁不超过 12 个月或两者兼施。

2016 年公司法第 245 (9) 条

  • 罚款不超过RM500,000;或者

  • 监禁不超过3年或两者兼施。

来源

  • 第 4/2000 号公共裁决(修订) 保留足够的记录(公司和合作社)

  • 第 5/2000 号公共裁决(修订版) 保持足够的记录(个人和合伙企业)

  • 公共裁决第 6/2000 号(修订)保留足够的记录(公司和合作社以外的人)

  • 1967年所得税法

  • 2016 年公司法

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